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Medellín, 22 de octubre de 2018

 

ACTUALIDAD TRIBUTARIA Y SOCIETARIA

CIRCULAR N° 16 DE 2018

 

  1. A) DOCTRINA TRIBUTARIA

 

  1. La DIAN, mediante el Concepto 17143, del 03 de julio de 2018, determina que en la enajenación de una línea de negocios se tendrá en cuenta cada activo y pasivo para tratamiento tributario y la retención en la fuente no será sobre el valor neto de la operación, además que la retención en la fuente no es aplicable para enajenación de cartera.

 

Inicialmente, la entidad ilustra la definición de una línea de negocios, diferenciándola del concepto de establecimiento de comercio; en ese sentido, esta se entiende como los activos y pasivos involucrados en una actividad económica para producir determinado producto que le generan valor a la sociedad.

Our Firm

VM Legal founded in 2012, provides legal advice to national and international companies and families on tax, corporate, FX regulations, and M&A transactions.

Our structure enables us to provide our clients top legal advice, with a close and personal approach, deep research and analysis, business insight and timely response.

Practice Areas

COMMERCIAL LAW

COMMERCIAL LAW 2

COMMERCIAL LAW

TAX LAW

TAX LAW 2

TAX LAW

CORPORATE LAW

CORPORATE LAW 2

CORPORATE LAW

FOREIGN EXCHANGE LAW

FOREIGN EXCHANGE LAW 2

FOREIGN EXCHANGE LAW

Team

Adriana Melo White

Lawyer - Partner

Lawyer graduated from Universidad Pontificia Bolivariana, Master in Tax Law and Business Taw Law from the Université Paris I Panthéon-Sorbonne in France. She has worked, for Ignacio Sanín Bernal & Cía. S.A. Abogados and González de Guevara & Abogados, among other firms, with experience since year 2000 in tax, corporate, commercial and foreign exchange law practice.

Beatriz Elena Villegas De Bedout

Lawyer - Partner

Lawyer graduated from Universidad Pontificia Bolivariana, Master in Tax Law from the Universidad Politécnica de Cataluña, Spain. She has worked for Contabler SA and González de Guevara & Abogados, among other firms, with experience since year 2000 in tax, corporate, commercial and foreign exchange law practice.

Sergio Duque López

Lawyer

Lawyer from EAFIT University with postgraduate degrees in Tax Law from the Externado University of Colombia and Commercial Law from the Universidad del Rosario. His practice has focused on the area of tax litigation and tax, commercial and foreign exchange advice. He has been part of the firm since 2015.

Daniela Álvarez Arango

Lawyer

Lawyer from the Universidad Pontificia Bolivariana, currently pursuing a postgraduate degree in International Tax Management at EAFIT University. He has been part of the firm since 2015.

Laura Sanín Escobar

Lawyer

Lawyer from EAFIT University, with specialization in Tax Law from the Externado University of Colombia and Master in Tax Advice and International Taxation from ISDE University, Madrid, Spain. He has experience in tax and corporate advice for more than five years. He has worked at VM Legal (2012 - 2015), Ernst & Young Madrid, Spain and Gómez Pinzón Abogados. She is part of the firm again since 2019.

Hellen Rivera Areiza

Accountant

Public Accountant of the Envigado University Institution, currently pursuing a postgraduate degree in International Tax Management at EAFIT University. He has experience since 2011 in tax and foreign exchange matters, since then he is part of the firm.

Ana María Tobón Giraldo

Lawyer

EAFIT University lawyer with experience in corporate law. He has worked at the company Grupo Argos and the firm Contexto Legal Abogados. She has been part of the firm since 2019.

Sebastián Zapata Rincón

Lawyer

Lawyer from EAFIT University, currently pursuing a postgraduate degree in Tax Legislation at the Universidad Pontificia Bolivariana. He has been part of the firm since 2017.

News

CIRCULAR N° 11 DE 2018

A) DOCTRINA TRIBUTARIA 1. La DIAN, mediante el concepto 450, del 30 de mayo de 2018, aclara las fechas y plazos para la implementación de la facturación electrónica. En primer lugar establece que: • “A partir del primero (1) de junio los seleccionados por la Resolución 000010 de 2018 deberán empezar a facturar electrónicamente. • A partir del primero (1) de septiembre la DIAN podrá exigir la facturación electrónica.” VER ARCHIVO

CIRCULAR N° 12 DE 2018

El Ministerio de Salud y Protección Social emitió el Decreto No. 1273 del 23 de julio de 2018, a través del cual se adiciona el Título 7 a la Parte 2 del Libro 3 del Decreto 780 de 2016, Único Reglamentario del Sector Salud y Protección Social y modifica los artículos 2.2.4.2.2.13 y 2.2.4.2.2.15 del Decreto 1072 de 2015, Único Reglamentario del Sector Trabajo. VER ARCHIVO

CIRCULAR N° 13 DE 2018

Mediante comunicado de prensa, la DIAN informa la forma en que se debe actualizar el RUT para los obligados a facturar electrónicamente. “Se informa a todos los contribuyentes que, la solicitud de actualización de RUT asociada a la responsabilidad 37 (Obligado a facturar electrónicamente), debe ser solicitada mediante comunicación suscrita por el representante legal de cada empresa, y enviada al buzón de correo... VER ARCHIVO

CIRCULAR N° 14 DE 2018

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), en Comunicado de Prensa 193 del 29 de agosto de 2018, estableció las alternativas que tienen los Grandes Contribuyentes en caso de presentarse inconvenientes técnicos imprevistos que impidan la generación y/o entrega de la factura electrónica al comprador o a la DIAN. • Para el efecto deberán facturar en contingencia mediante talonario o papel durante el inconveniente... VER ARCHIVO

CIRCULAR N° 15 DE 2018

Instructivo de pagos en dinero en efectivo para su tratamiento fiscal como costos, deducciones, pasivos o impuestos descontables. El manejo del efectivo y de pagos utilizando este medio, tiene ciertos efectos tributarios que son importantes para la aceptación de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables. En ese sentido, la norma tributaria establece que los pagos que se hagan o perciban por este medio, deben cumplir... VER ARCHIVO

CIRCULAR N° 16 DE 2018

A) DOCTRINA TRIBUTARIA 1. La DIAN, mediante el Concepto 17143, del 03 de julio de 2018, determina que en la enajenación de una línea de negocios se tendrá en cuenta cada activo y pasivo para tratamiento tributario y la retención en la fuente no será sobre el valor neto de la operación, además que la retención en la fuente no es aplicable para enajenación de cartera. Inicialmente, la entidad ilustra la definición de una línea... VER ARCHIVO

CIRCULAR N° 17 DE 2018

ASPECTOS RELEVANTES PROYECTO DE REFORMA TRIBUTARIA 2018: “LEY DE FINANCIAMIENTO” I. Impuesto a las Ventas (IVA) - Disminuye el listado de los bienes que no causan el impuesto (excluidos), incluyendo entre otros, los productos de la canasta familiar. - En subsidio al gravamen sobre la canasta familiar, se creara un mecanismo de compensación bimestral para familias de menores... VER ARCHIVO

CIRCULAR N° 18 DE 2018

NOVEDADES EN LA INFORMACIÓN EXÓGENA A SUMINISTRAR POR EL AÑO 2019 - RESOLUCIÓN NÚMERO 011004 DE 2018 Atendiendo a la actualización de los obligados a presentar información tributaria a la U.A.E. DIAN para el año gravable 2019 a través de la referida resolución, se adelantará un recuento de los cambios que dicha normatividad trae, en contraste con lo estipulado... VER ARCHIVO

CIRCULAR N° 19 DE 2018

COMUNICADO DE PRENSA Nº 232 22-11-2018 DIAN DIAN INTRODUCE MEJORAS A LA IMPLEMENTACIÓN DE LA FACTURA ELECTRÓNICA · Máximo el 1 de enero de 2019 los Grandes Contribuyentes que tuvieron dificultades en la implementación, deben empezar a facturar electrónicamente. · Durante el 2019, el ingreso de los demás contribuyentes será progresivo y se hará por actividades... VER ARCHIVO

CIRCULAR N° 20 DE 2018

PROYECTO DE LEY DE FINANCIAMIENTO Primer debate en el Congreso 28 de noviembre de 2018 CAMBIOS FRENTE AL PROYECTO PRESENTADO POR EL GOBIERNO NACIONAL -No habrá reducción de tarifa ni se gravará la canasta familiar. -Aunque en el primer proyecto se iba a gravar con IVA el transporte de carga, el nuevo proyecto mantiene la exclusión. -Se mantiene régimen de transición.... VER ARCHIVO

CIRCULAR N° 21 DE 2018

ACTUALIDAD TRIBUTARIA Y SOCIETARIA CIRCULAR N° 21 DE 2018 A) DOCTRINA TRIBUTARIA 1. El conteo del término de posesión de un bien no se afecta por ser aportado a un fideicomiso, se tendrá en cuenta el término de posesión de este conjuntamente con el de los derechos fiduciarios (DIAN, Concepto 901029 del 29 de noviembre de 2018) Por medio del mencionado Oficio, la DIAN... VER ARCHIVO

CIRCULAR N° 22 DE 2018

REFORMA TRIBUTARIA 2018 I. IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA PERSONAS JURÍDICAS MODIFICACIONES EN TARIFA: 2019: 33% 2020: 32% 2021: 31% 2022 en adelante: 30% TARIFA DEL 9%: a. Por 20 años para servicios prestados en nuevos hoteles (o remodelados y/o ampliados en proporción) que se construyan hasta 2026, en municipios < 200.000 habitantes (a 31/12/2016). VER ARCHIVO

CIRCULAR N° 23 DE 2018

CIRCULAR N° 23 DE 2018 DECRETOS Y RESOLUCIONES DE FIN DE AÑO A) Calificación de grandes contribuyentes En desarrollo de lo previsto en la Resolución 000048 de 2018, la DIAN expidió la Resolución 012635 mediante la cual listo los contribuyentes que adquieren la calificación de grandes contribuyentes por los años 2019 y 2020. VER ARCHIVO

CIRCULAR N° 1 DE 2019

ACTUALIDAD TRIBUTARIA Y SOCIETARIA CIRCULAR N° 01 DE 2019 A) DOCTRINA TRIBUTARIA 1. Las propiedades horizontales únicamente podrán aplicar la exención del GMF respecto del manejo de recursos obtenidos en desarrollo de su objeto social como son las cuotas de administración (DIAN, Concepto 30956 del 23 de octubre de 2018). La DIAN reiteró la doctrina relacionada con... VER ARCHIVO

CIRCULAR N° 2 DE 2019

ACTUALIDAD TRIBUTARIA Y SOCIETARIA CIRCULAR N° 02 DE 2019 A) DOCTRINA TRIBUTARIA 1. Para la DIAN, hasta tanto no se reglamente el artículo 16 de la Ley 1943 de 2018, el documento equivalente POS tiene plena validez para solicitar costos y deducciones (Concepto 4834 del 27 de febrero de 2017). En concepto 4834 del 27 de febrero de 2019, la Subdirección de Gestión Normativa... VER ARCHIVO

CIRCULAR N° 3 DE 2019

CIRCULAR N° 03 DE 2019 Circular Extraordinaria Con ocasión a la disposición por parte de la Ley 1943 del impuesto al consumo en la enajenación de bienes inmuebles, resaltamos del proyecto de decreto lo siguiente: PROYECTO DE DECRETO DEL IMPUESTO AL CONSUMO EN LA ENAJENACIÓN DE BIENES INMUEBLES: Distinto a lo que proponía el borrador de decreto anterior, que reglamentaba... VER ARCHIVO

CIRCULAR N° 4 DE 2019

ACTUALIDAD TRIBUTARIA Y SOCIETARIA CIRCULAR N° 04 DE 2019 A) DOCTRINA TRIBUTARIA 1. La DIAN trató el tema del IVA descontable en la adquisición de activos fijos reales productivos con ocasión a los cambios introducidos por la Ley 1943 de 2018, determinando su procedencia en IVA como renta. En Concepto 853 del 05 de abril de 2019, la entidad aclaró que será descontable... VER ARCHIVO

CIRCULAR N° 5 DE 2019

CIRCULAR EXTRAORDINARIA N° 05 DE 2019 1. La DIAN, mediante oficio del 14 de mayo de 2019, reconsidera el identificado con el No. 100208221-853, del 5 de abril de 2019, sobre el tratamiento tributario del Impuesto sobre las Ventas (IVA) en la adquisición de activos fijos reales productivos, de acuerdo con los cambios introducidos por la ley 1943 de 2018. VER ARCHIVO

CIRCULAR N° 6 DE 2019

CIRCULAR EXTRAORDINARIA N° 06 DE 2019 1. El Ministerio de Hacienda expide reglamentación del artículo 118-1 del ET modificado por la Ley 1943 de 2018 referido a la subcapitalización (Decreto 1146 del 26 de junio de 2019). De acuerdo con las modificaciones realizadas en la Ley de Financiamiento al artículo 118-1 del ET referido al fenómeno de la subcapitalización... VER ARCHIVO

CIRCULAR N° 7 DE 2019

ACTUALIDAD TRIBUTARIA Y SOCIETARIA CIRCULAR N° 07 DE 2019 A) DOCTRINA TRIBUTARIA 1. Repatriación de activos para efectos del Impuesto de Normalización Tributaria (Concepto 1582 del 26 de junio de 2019). A través del artículo 42 de la Ley 1943 de 2018 se creó el para el año 2019 el Impuesto de Normalización Tributaria, complementario al impuesto sobre la renta y al impuesto... VER ARCHIVO

CIRCULAR N° 8 DE 2019

ACTUALIDAD TRIBUTARIA Y SOCIETARIA CIRCULAR N° 08 DE 2019 A) DOCTRINA TRIBUTARIA 1. La DIAN aclara hasta donde se puede entender el beneficio de transitoriedad del IVA en la cadena de un contrato de construcción (Oficio 761 de 2019). Mediante el Concepto 761 de 2019, la DIAN establece que los contratos celebrados como productor, subcontratista, comercializador o distribuidor... VER ARCHIVO

CIRCULAR N° 9 DE 2019

CIRCULAR EXTRAORDINARIA N° 09 DE 2019 Con la expedición del Decreto 1468 del 13 de agosto de 2019 se reglamenta el Régimen Simple de Tributación y se amplía el plazo de inscripción para el año 2019. En primer lugar, se amplió el plazo de inscripción al Régimen Simple de Tributación hasta el 16 de septiembre de 2019, de acuerdo con lo prescrito por el Decreto 1468 del 13 de agosto de 2019... VER ARCHIVO

CIRCULAR N° 10 DE 2019

ACTUALIDAD TRIBUTARIA Y SOCIETARIA CIRCULAR N° 10 DE 2019 A) DOCTRINA TRIBUTARIA 1. La DIAN fija su posición sobre lo que considera “repatriación” para efectos de la aminoración del impuesto de normalización: La DIAN, basada en la interpretación que hace del requisito incluido en el Decreto 874 de 2019: repatriación + inversión con vocación de permanencia no inferior a dos... VER ARCHIVO

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